Les cotisations retraite
C’est la rubrique la plus lourde du bulletin, pour le salarié comme pour l’employeur. Elle finance deux étages de retraite : la retraite de base de la Sécurité sociale, qui fonctionne en trimestres, et la retraite complémentaire Agirc-Arrco, qui fonctionne en points. Chaque ligne a un rôle précis.
À la fin de cette fiche, vous saurez
- Expliquer comment fonctionnent la retraite de base et la retraite complémentaire.
- Calculer les deux lignes de retraite de base, plafonnée et déplafonnée.
- Relier les lignes Agirc-Arrco aux tranches vues dans la fiche 2.2.2.
- Reconnaître les lignes propres aux cadres.
1. Deux étages de retraite
La retraite des salariés du privé repose sur le principe de la répartition : les cotisations prélevées aujourd’hui sur les salaires paient les pensions des retraités d’aujourd’hui. En échange, le salarié qui cotise acquiert des droits pour sa propre retraite.
| Étage | Organisme | Ce que le salarié acquiert |
|---|---|---|
| Retraite de base | Sécurité sociale (Assurance retraite) | Des trimestres, qui comptent pour l’âge et le taux de départ |
| Retraite complémentaire | Agirc-Arrco | Des points, qui s’additionnent tout au long de la carrière |
2. La retraite de base : deux lignes
À quoi elle sert. Elle finance la pension versée par la Sécurité sociale. Elle se calcule sur deux lignes :
| Ligne | Base | Salarié | Employeur |
|---|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | Salaire, dans la limite du plafond (4 005 €) | 6,90 % | 8,55 % |
| Vieillesse déplafonnée | Tout le salaire | 0,40 % | 2,11 % |
- La ligne plafonnée est celle qui crée les droits : la pension de base se calcule sur les salaires dans la limite du plafond.
- La ligne déplafonnée finance le régime sur tout le salaire, mais la partie au-dessus du plafond n’augmente pas la pension de base.
Ce qui change en 2026
La part patronale de la ligne déplafonnée passe de 2,02 % à 2,11 % au 1er janvier 2026. La part salariale ne change pas (0,40 %). Pensez à vérifier ce taux dans votre logiciel de paie.
Comment se valident les trimestres. Ce n’est pas le temps passé au travail qui compte, mais le salaire soumis à cotisation : un trimestre est validé pour chaque tranche de salaire égale à 150 heures payées au SMIC, soit 1 803,00 € brut en 2026 (150 × 12,02 €, SMIC du 1er janvier). Quatre trimestres au maximum par an.
3. La retraite complémentaire Agirc-Arrco
Ce sont les lignes par tranche détaillées dans la fiche 2.2.2. En résumé :
| Ligne | Base | Salarié | Employeur |
|---|---|---|---|
| Retraite complémentaire T1 | Tranche 1 | 3,15 % | 4,72 % |
| Retraite complémentaire T2 | Tranche 2 | 8,64 % | 12,95 % |
| CEG T1 | Tranche 1 | 0,86 % | 1,29 % |
| CEG T2 | Tranche 2 | 1,08 % | 1,62 % |
| CET | T1 + T2, si le salaire dépasse le plafond | 0,14 % | 0,21 % |
Comment on gagne des points. Seule la ligne « retraite complémentaire » rapporte des points. Et pas en totalité : les taux affichés sont des « taux d’appel », majorés de 27 % pour financer le régime. Seule la part « de base » (le taux affiché divisé par 1,27) crée des points. La CEG et la CET, elles, n’en créent aucun.
Depuis 2019, cadres et non-cadres cotisent de la même façon à l’Agirc-Arrco : il n’y a plus de régime séparé pour les cadres.
4. Les lignes propres aux cadres
Un bulletin de cadre comporte en plus une petite ligne :
| Ligne | À quoi elle sert | Base | Salarié | Employeur |
|---|---|---|---|---|
| APEC | Finance l’Association pour l’emploi des cadres (accompagnement des cadres dans leur carrière) | Jusqu’à 4 plafonds | 0,024 % | 0,036 % |
Pour un cadre payé 5 000 €, cela représente 1,20 € pour lui et 1,80 € pour l’employeur. Le montant est faible, mais la ligne doit figurer sur le bulletin. Le cadre a aussi droit à la prévoyance obligatoire vue dans la fiche 2.2.3.
5. Exemple : la rubrique Retraite de notre salarié
Notre salarié non-cadre est payé 1 971,71 € brut. Il est sous le plafond : tout son salaire est en tranche 1, et il n’y a ni tranche 2 ni CET.
| Ligne | Calcul | Salarié | Employeur |
|---|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 1 971,71 € × 6,90 % / 8,55 % | 136,05 € | 168,58 € |
| Vieillesse déplafonnée | 1 971,71 € × 0,40 % / 2,11 % | 7,89 € | 41,60 € |
| Retraite complémentaire T1 | 1 971,71 € × 3,15 % / 4,72 % | 62,11 € | 93,06 € |
| CEG T1 | 1 971,71 € × 0,86 % / 1,29 % | 16,96 € | 25,44 € |
| Total rubrique Retraite | 223,01 € | 328,68 € |
Au total, 551,69 € par mois sont versés pour la retraite de ce salarié, dont 223,01 € retenus sur son brut. C’est la plus grosse retenue salariale du bulletin, devant la CSG.
À retenir
La retraite de base se calcule sur deux lignes : plafonnée (6,90 % salarié, 8,55 % employeur) et déplafonnée (0,40 % et 2,11 % en 2026). La retraite complémentaire Agirc-Arrco se calcule par tranche et rapporte des points. Les cadres ont en plus la ligne APEC.