Cas pratique : calculer les cotisations d’un bulletin
Lisez la situation, écrivez vos réponses dans les cases, puis cliquez sur « Vérifier mes réponses ». Le corrigé détaillé est disponible en dessous. Arrondissez chaque montant au centime.
M. Karim Benali est employé non cadre, en CDI à temps plein. Son salaire brut d’octobre 2026 est de 2 200,00 €. Son entreprise compte 15 salariés.
- La mutuelle coûte 50,00 € par mois : 30,00 € payés par l’employeur et 20,00 € retenus au salarié. Il n’a pas de prévoyance.
- Le taux accidents du travail notifié à l’entreprise est de 1,80 %.
- Le plafond de la Sécurité sociale est de 4 005 € : tout son salaire est en tranche 1.
Aidez-vous du récapitulatif des cotisations 2026 (fiche 2.2.9).
- Quel est le montant de la vieillesse plafonnée, part salariale ?€
- Quel est le montant de la vieillesse déplafonnée, part salariale ?€
- Quel est le montant de la retraite complémentaire salariale (Agirc-Arrco tranche 1 + CEG tranche 1) ?€
- Quelle est la base de la CSG et de la CRDS ?€
- Quel est le montant de la CSG déductible ?€
- Quel est le montant total de la CSG non déductible et de la CRDS ?€
- Quel est le total des cotisations salariales, mutuelle comprise ?€
- Quel est son salaire net avant impôt ?€
- Combien l’employeur paie-t-il pour les accidents du travail ?€
- Combien l’employeur paie-t-il pour l’assurance chômage et l’AGS, ensemble ?€
Vieillesse plafonnée : 2 200,00 € × 6,90 % = 151,80 €. Le salaire est sous le plafond, la base est donc tout le salaire. Vieillesse déplafonnée : 2 200,00 € × 0,40 % = 8,80 € (voir la fiche 2.2.5).
Agirc-Arrco tranche 1 : 2 200,00 € × 3,15 % = 69,30 €. CEG tranche 1 : 2 200,00 € × 0,86 % = 18,92 €. Total : 88,22 €. Pas de CET : le salaire ne dépasse pas le plafond.
2 200,00 € × 98,25 % = 2 161,50 €, plus la part patronale de la mutuelle (30,00 €) comptée à 100 % = 2 191,50 € (voir la fiche 2.2.7).
CSG déductible : 2 191,50 € × 6,80 % = 149,02 €. CSG non déductible et CRDS : 2 191,50 € × 2,90 % = 63,55 € (ou 52,60 € + 10,96 € = 63,56 € si l’on arrondit chaque ligne : les deux sont acceptés).
| Ligne | Part salariale |
|---|---|
| Mutuelle | 20,00 € |
| Vieillesse plafonnée | 151,80 € |
| Vieillesse déplafonnée | 8,80 € |
| Agirc-Arrco et CEG tranche 1 | 88,22 € |
| CSG déductible | 149,02 € |
| CSG non déductible et CRDS | 63,55 € |
| Total des cotisations salariales | 481,39 € |
Net avant impôt : 2 200,00 € − 481,39 € = 1 718,61 €. Il n’y a ni maladie ni chômage côté salarié : ces cotisations sont payées par l’employeur seul.
2 200,00 € × 1,80 % = 39,60 €, payés uniquement par l’employeur, au taux notifié à l’entreprise (voir la fiche 2.2.4).
Assurance chômage 4,00 % + AGS 0,25 % = 4,25 %. 2 200,00 € × 4,25 % = 93,50 €, à la charge de l’employeur seul (voir la fiche 2.2.6).